Het jaar 2025 brengt belangrijke veranderingen met zich mee voor iedereen die werkt met zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers). Vanaf 1 januari wordt het handhavingsmoratorium op de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst actiever zal controleren op schijnzelfstandigheid. Als ondernemer is het cruciaal om goed voorbereid te zijn. In deze nieuwsbrief nemen we je mee in de belangrijkste aandachtspunten en stappen die je kunt nemen om risico’s te beperken.
Waarom deze veranderingen?
De Wet DBA werd in 2016 ingevoerd om duidelijkheid te scheppen over de kwalificatie van arbeidsrelaties en schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Helaas bleek de wet in de praktijk lastig uitvoerbaar, waardoor het handhavingsmoratorium werd ingesteld. Vanaf januari 2025 wordt het moratorium opgeheven en krijgt de Belastingdienst meer mogelijkheden om te handhaven. Zo kan de Belastingdienst bijvoorbeeld naheffingen en boetes opleggen bij schendingen.
Wat betekent dit voor jouw bedrijf?
Voor bedrijven die zzp’ers inhuren, wordt het belangrijker dan ooit om de arbeidsrelaties correct te kwalificeren. Een verkeerde inschatting kan leiden tot forse financiële gevolgen, zoals het moeten afdragen van loonheffingen en sociale premies met terugwerkende kracht. Bovendien kunnen pensioenfondsen en andere instanties aanvullende claims indienen.
Hoe bepaal je of iemand zzp’er is?
De Belastingdienst hanteert negen gezichtspunten uit het Deliveroo-arrest van de Hoge Raad om te bepalen of iemand als werknemer of zelfstandige moet worden aangemerkt. Deze punten omvatten onder meer:
- De mate van vrijheid in het uitvoeren van werkzaamheden.
- Of de zzp’er commercieel risico draagt.
- De mogelijkheid tot vervanging.
- De aard en duur van de werkzaamheden.
Het is essentieel om deze punten grondig te beoordelen en schriftelijk vast te leggen.
Stap-voor-stap aanpak
- Beleid opstellen: Leg vast hoe de inhuur van zzp’ers binnen jouw organisatie verloopt. Gebruik een duidelijk beleid dat risico’s op schijnzelfstandigheid minimaliseert.
- Arbeidsrelaties kwalificeren: Beoordeel iedere arbeidsrelatie aan de hand van de negen gezichtspunten. Documenteer deze beoordeling zorgvuldig.
- Monitoring: Voer periodieke controles uit om te waarborgen dat zzp’ers daadwerkelijk zelfstandig werken. Pas je beleid indien nodig aan op basis van nieuwe inzichten of wetgeving.
Wat kun je nu al doen?
Hoewel de Belastingdienst niet meteen bij iedereen op de stoep staat, is het verstandig om nu alvast voorbereidingen te treffen. Dit betekent niet alleen het aanpassen van contracten en beleid, maar ook het voorlichten van interne teams over de nieuwe eisen. Een goed begin is om jouw huidige zzp-constructies te laten toetsen door een juridisch specialist.
Hulp nodig?
Bij ons kantoor begrijpen we de complexiteit van deze materie. Daarom staan we klaar om jou te ondersteunen. Of het nu gaat om een quickscan van je zzp-beleid, het opstellen van modelovereenkomsten, of een uitgebreide toetsing van arbeidsrelaties: wij helpen je graag om goed voorbereid 2025 in te gaan. Meer weten? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.